VIGILANCE CANICULE DE NIVEAU ROUGE
Fiche pratique
ImpÎt sur le revenu - Calcul de l'impÎt
Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (PremiÚre ministre)
L'impĂŽt brut est calculĂ© grĂące Ă un barĂšme progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigĂ© (plafonnement, dĂ©cote) pour dĂ©terminer l'impĂŽt net Ă payer. Pour calculer le montant de votre impĂŽt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi calculer vous-mĂȘme le montant de votre impĂŽt, en procĂ©dant par Ă©tapes.
Pour calculer le montant de votre impÎt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Simulateur de calcul pour 2023 : impÎt sur les revenus de 2022
Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus. Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impÎt.
La détermination de l'impÎt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
DĂ©terminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Calculer le quotient familial
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Exemple
Un couple a droit Ă 2 parts. Si son revenu net imposable est de 30 000 âŹ, son quotient familial sera de : 30 000 ⏠/ 2 = 15 000 âŹ.
Appliquer le barĂšme
Le barÚme est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barĂšme comporte plusieurs tranches.
Attention :
l'avantage lié à certaines situations est limité, notamment celui auquel vous donne droit vos enfants. C'est le plafonnement du quotient familial.
ImpĂŽt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2023
Votre impĂŽt est calculĂ© par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond Ă un taux d'imposition (de 0 Ă 45 %). Si votre revenu annuel dĂ©passe celui de la tranche 1 (10 777 âŹ), il sera concernĂ© par plusieurs tranches successives, comme expliquĂ© dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 10 777 ⏠(tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 10 778 ⏠à 27 478 ⏠(tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 27 479 ⏠à 78 570 ⏠(tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 78 571 ⏠à 168 994 ⏠(tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 168 994 ⏠(tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un cĂ©libataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 âŹ, le calcul de son impĂŽt est le suivant :
- Jusqu'Ă 10 777 ⏠(tranche 1) : 0 âŹ
- De 10 778 ⏠à 27 478 ⏠(tranche 2) : 1 837,11 âŹ
- De 27 479 ⏠à 30 000 ⏠(tranche 3) : 756,60 âŹ
Montant total de l'impĂŽt : 2 593,71 âŹ, soit 8,64 % de son revenu net imposable.
Ă savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impĂŽt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. Câest le quotient familial. Ce mĂ©canisme a un impact sur le montant de votre impĂŽt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
Jusqu'à 10 777 ⏠| 0 % |
De 10 778 ⏠à  27 478 ⏠| 11 % |
De 27 479 ⏠à  78 570 ⏠| 30 % |
De  78 571 ⏠à 168 994 ⏠| 41 % |
Plus de 168 994 ⏠| 45 % |
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
-
Pour un cĂ©libataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 âŹ, sans aucune rĂ©duction ni dĂ©duction.
Son quotient familial est de 30 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'à 10 777 ⏠: 0 %
- De 10 778 ⏠à  27 478 ⏠: (27 478 ⏠- 10 777 âŹ) Ă 11 % = 16 701 ⏠à 11 % = 1 837,11 âŹ
- De 27 479 ⏠à 30 000 ⏠: (30 000 ⏠- 27 478 âŹ) x 30 % = 2 522 ⏠à 30 % = 756,60 âŹ
Son impĂŽt brut est de : 0 ⏠+ 1 837,11 ⏠+ 756,60 ⏠= 2 593,71 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
-
Pour un couple mariĂ© ou pacsĂ© sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 âŹ.
Son quotient familial est de 60 000 âŹÂ : 2 = 30 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 10 777 âŹÂ : 0 %
- De 10 778 ⏠à  27 478 ⏠: (27 478 ⏠- 10 777 âŹ) Ă 11 % = 16 701 ⏠à 11 % = 1 837,11 âŹ
- De 27 479 ⏠à 30 000 ⏠: (30 000 ⏠- 27 478 âŹ) x 30 % = 2 522 ⏠à 30 % = 756,60 âŹ
L'impĂŽt brut de chaque membre du couple est de : 0 ⏠+ 1 837,11 ⏠+ 756,60 ⏠= 2 593,71 âŹ.
Cet impĂŽt doit ĂȘtre ensuite multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ©.
Le couple devra donc un impĂŽt de 2 593,71 âŹÂ Ă 2, soit 5 187,42 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
-
Pour un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 âŹ.
Son quotient familial est de 60 000 âŹÂ : 3 = 20 000 âŹ.
Pour le calcul de son impÎt :
- Jusqu'Ă 10 777 âŹÂ : 0 %
- De 10 778 ⏠à 20 000 ⏠: (20 000 ⏠- 10 777 âŹ) x 11 % = 9 223  âŹĂ 11 % = 1 014,53 âŹ
Cet impĂŽt doit ĂȘtre ensuite multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 3 puisqu'il s'agit d'un couple mariĂ© ou pacsĂ© avec 2 enfants.
L'impĂŽt brut de la famille est de : 1 014,53 ⏠x 3, soit 3 043,59 âŹ
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
-
Pour un parent isolĂ© avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplĂ©mentaire en tant que parent isolĂ©) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 âŹ.
Son quotient familial est de 30 000 âŹÂ : 2,5 = 12 000 âŹ.
- Jusqu'à 10 777 ⏠: 0 %
- De 10 778 ⏠à  12 000 âŹÂ : (12 000 ⏠- 10 777 âŹ) x 11 % = 1 223 ⏠x 11 % = 134,53 âŹ
Cet impĂŽt doit ĂȘtre ensuite multipliĂ© par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multipliĂ© par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolĂ© avec 2 enfants.
à noter : l'avantage en impÎt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
L'impĂŽt brut de la famille est de : 134,53 ⏠x 2,5, soit 336,32 âŹ.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
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Pour en savoir plus
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MinistÚre chargé des finances
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Brochure pratique 2023 - DĂ©claration des revenus de 2022
MinistÚre chargé des finances