VIGILANCE CANICULE DE NIVEAU ROUGE
Fiche pratique
ImpÎt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)
Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (PremiÚre ministre)
Vous possĂ©dez un appartement ou une maison que vous louez vide (non meublĂ©) et vous voulez dĂ©clarer les loyers que vous avez perçus ? Ils sont imposables dans la catĂ©gorie des revenus fonciers. Les rĂšgles diffĂšrent selon que le montant annuel de vos revenus fonciers (charges non comprises) est infĂ©rieur ou supĂ©rieur Ă 15 000 âŹ.
Vos revenus locatifs sont soumis à l'impÎt sur le revenu. Vous devez les déclarer.
Vous serez automatiquement soumis au régime micro-foncier. Il vous donne droit à un abattement forfaitaire de 30 %.
Vous pouvez cependant choisir le rĂ©gime rĂ©el. Il vous permet de dĂ©duire un grand nombre de charges (travaux, intĂ©rĂȘts d'emprunt, assurance, etc.).
Ă savoir
si vous choisissez le régime réel, cette option sera irrévocable pendant 3 ans.
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Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.
Il est constitué des éléments suivants :
- Loyers encaissés
- Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires
- Subventions et indemnités perçues
Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.
Vous avez droit Ă un abattement de 30Â % sur vos revenus fonciers.
Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.
La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.
Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Service en ligne
DĂ©claration 2023 en ligne des revenus de 2022 -
Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.
Il est constitué des éléments suivants :
- Loyers encaissés
- Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires
- Subventions et indemnités perçues
Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.
Vous avez droit Ă un abattement forfaitaire de 30Â %.
Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.
La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.
Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers dans votre déclaration de revenus avec le formulaire n° 2042.
Reportez-vous à la partie "Revenus fonciers - Location non meublée".
Formulaire
Déclaration des revenus (papier)Cerfa n° 10330
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Vous devez déclarer votre revenu foncier net.
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
- Frais de réparation et d'entretien
- Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
- Provisions pour charges de copropriété
- Frais de gestion
- Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
- IntĂ©rĂȘts des emprunts
- Certains impÎts (taxe fonciÚre, ordures ménagÚres, etc.)
Ă savoir
Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.
La part du dĂ©ficit qui rĂ©sulte des dĂ©penses autres que les intĂ©rĂȘts d'emprunt est dĂ©ductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 âŹ. Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce dĂ©ficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 annĂ©es suivantes.
La part du dĂ©ficit foncier qui dĂ©passe 10 700 ⏠et celle liĂ©e aux intĂ©rĂȘts d'emprunt sont dĂ©ductibles de vos revenus fonciers des 10 annĂ©es suivantes.
Ă noter
La limite de dĂ©duction sur le revenu global est portĂ©e jusqu'Ă 21 400 ⏠pour les dĂ©penses de travaux de rĂ©novation Ă©nergĂ©tique permettant Ă un bien de passer d'une classe Ă©nergĂ©tique E, F ou G, Ă une classe de performance Ă©nergĂ©tique A, B, C ou D, au plus tard le 31 dĂ©cembre 2025. Les dĂ©penses doivent faire l'objet d'un devis acceptĂ© Ă compter du 5 novembre 2022 et ĂȘtre payĂ©es entre le 1er janvier 2023 et le 31 dĂ©cembre 2025.
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Service en ligne
DĂ©claration 2023 en ligne des revenus de 2022 -
Vous devez déclarer votre revenu foncier net.
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
- Frais de réparation et d'entretien
- Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
- Provisions pour charges de copropriété
- Frais de gestion
- Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
- IntĂ©rĂȘts des emprunts
- Certains impÎts (taxe fonciÚre, ordures ménagÚres, etc.)
Ă savoir
Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.
La part du dĂ©ficit qui rĂ©sulte des dĂ©penses autres que les intĂ©rĂȘts d'emprunt est dĂ©ductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 âŹ. Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce dĂ©ficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 annĂ©es suivantes.
La part du dĂ©ficit foncier qui dĂ©passe 10 700 ⏠et celle liĂ©e aux intĂ©rĂȘts d'emprunt sont dĂ©ductibles de vos revenus fonciers des 10 annĂ©es suivantes.
Ă noter
La limite de dĂ©duction sur le revenu global est portĂ©e jusqu'Ă 21 400 ⏠pour les dĂ©penses de travaux de rĂ©novation Ă©nergĂ©tique permettant Ă un bien de passer d'une classe Ă©nergĂ©tique E, F ou G, Ă une classe de performance Ă©nergĂ©tique A, B, C ou D, au plus tard le 31 dĂ©cembre 2025. Les dĂ©penses doivent faire l'objet d'un devis acceptĂ© Ă compter du 5 novembre 2022 et ĂȘtre payĂ©es entre le 1er janvier 2023 et le 31 dĂ©cembre 2025.
Vous devez remplir le formulaire n°2044.
Vous devez remplir le formulaire n°2044 spĂ©cial si vous ĂȘtes dans l'un des cas suivants :
- Vous ĂȘtes propriĂ©taire d'au moins un immeuble pour lequel un rĂ©gime spĂ©cial s'applique (par exemple, monument historique)
- Vous avez opté pour la déduction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf")
- Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR
- Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges
- Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement
Formulaire
Déclaration des revenus fonciersCerfa n° 10334
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Formulaire
Déclaration des revenus (papier)Cerfa n° 10330
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Vos revenus locatifs sont soumis à l'impÎt sur le revenu et vous devez les déclarer.
Vous devez déclarer votre revenu foncier net.
Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.
Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
- Frais de réparation et d'entretien
- Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)
- Provisions pour charges de copropriété
- Frais de gestion
- Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)
- IntĂ©rĂȘts des emprunts
- Certains impÎts (taxe fonciÚre, ordures ménagÚres, etc.)
Ă savoir
Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier.
La part du dĂ©ficit qui rĂ©sulte des dĂ©penses autres que les intĂ©rĂȘts d'emprunt est dĂ©ductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 âŹ. Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce dĂ©ficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 annĂ©es suivantes.
La part du dĂ©ficit foncier qui dĂ©passe 10 700 ⏠et celle liĂ©e aux intĂ©rĂȘts d'emprunt sont dĂ©ductibles de vos revenus fonciers des 10 annĂ©es suivantes.
Ă noter
La limite de dĂ©duction sur le revenu global est portĂ©e jusqu'Ă 21 400 ⏠pour les dĂ©penses de travaux de rĂ©novation Ă©nergĂ©tique permettant Ă un bien de passer d'une classe Ă©nergĂ©tique E, F ou G, Ă une classe de performance Ă©nergĂ©tique A, B, C ou D, au plus tard le 31 dĂ©cembre 2025. Les dĂ©penses doivent faire l'objet d'un devis acceptĂ© Ă compter du 5 novembre 2022 et ĂȘtre payĂ©es entre le 1er janvier 2023 et le 31 dĂ©cembre 2025.
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Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr.
Service en ligne
DĂ©claration 2023 en ligne des revenus de 2022 -
Vous devez remplir le formulaire n°2044.
Vous devez remplir le formulaire n°2044 spĂ©cial si vous ĂȘtes dans l'un des cas suivants :
- Vous ĂȘtes propriĂ©taire d'au moins un immeuble pour lequel un rĂ©gime spĂ©cial s'applique (par exemple, monument historique)
- Vous avez opté pour la déduction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf")
- Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR
- Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges
- Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement
Formulaire
Déclaration des revenus fonciersCerfa n° 10334
La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.
Formulaire
Déclaration des revenus (papier)Cerfa n° 10330
Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Brochure pratique de l'impĂŽt sur le revenu
- DĂ©pliant d'information sur les revenus fonciers
- Notice explicative de la déclaration de revenus
- Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers (formulaire n°2044)
Questions ? RĂ©ponses !
Et aussi
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ImpÎt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - ImpĂŽts - Consommation
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ImpÎt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impÎt
Argent - ImpĂŽts - Consommation
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Chambres d'hĂŽtes (et table d'hĂŽtes)
Loisirs - Sports - Culture
Et aussi
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Argent - ImpĂŽts - Consommation
Pour en savoir plus
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MinistÚre chargé des finances
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Investissements locatifs réalisés dans le cadre de la loi « Scellier »
MinistÚre chargé des finances
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Immeubles spéciaux (monuments historiques)
MinistÚre chargé des finances
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Revenus fonciers - Dispositif Borloo-neuf
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MinistÚre chargé des finances
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Brochure pratique 2023 - DĂ©claration des revenus de 2022
MinistÚre chargé des finances
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ImpÎt sur le revenu : dépliants d'information
MinistÚre chargé des finances